ETC利用料の勘定科目と仕訳｜旅費交通費？車両費？迷いやすい勘定科目を税理士が実務目線で解説

出張や営業で車を利用する会社や個人事業主にとって、ETCカードは欠かせない存在です。ところが、利用明細を仕訳する際に「高速代」「ガソリン代」「車両費」など、どの勘定科目で処理すればいいのか迷う方も少なくありません。本記事では、実務でよくあるETC利用料の仕訳方法や注意点を、税理士事務所の目線からわかりやすく解説します。

ETC利用料の基本的な会計処理と勘定科目

ETCカードで支払えるのは基本的に高速道路や有料道路の通行料に限られます。ガソリン代や駐車場代はETCでは精算できませんが、同じクレジットカードにまとめて請求されるため混同されやすい点には注意が必要です。

1. ETC利用料と混同しやすいもの

ETCカードを使うと、高速道路料金だけでなく、ガソリン代や駐車場代などもまとめて同じクレジットカードに請求されるケースがあります。ここで仕訳をまとめて「旅費交通費」で処理してしまうと、内容が不明瞭になり、税務調査で指摘を受けることもあります。そのため、利用内容ごとに勘定科目をあらかじめルール化しておくことが重要です。例えば以下のように整理しておくと、処理がスムーズになります。

• 高速道路利用料 → 旅費交通費
• ガソリン代 → 車両費（または燃料費）
• 駐車場代 → 旅費交通費
• その他（洗車代など） → 車両費

2. 実務上の仕訳例

（例）ETCカードで高速代1,500円のほか、ガソリン代4,000円を利用した場合

借　方	金　額	貸　方	金　額
旅費交通費	1,500	未払金	5,500
車両費	4,000

3. 実務現場での“あるある”

実際に大阪の中小企業でも「ETCクレジットカードの利用＝旅費交通費」とまとめて処理していたケースを見かけました。確かに入力は簡単ですが、ガソリン代まで旅費交通費に入れてしまうと、決算書の科目のバランスが不自然になります。例えば銀行融資の場面では「燃料費がゼロですが？」と指摘を受けることもあり、余計な説明を求められる原因となってしまいます。

勘定科目の選び方と会社規模による判断基準

ETC利用料や車両関連の支出は、会社の規模や会計処理の方針によって勘定科目の選び方が異なることがあります。例えば小規模事業者の場合は「旅費交通費」と「車両費」程度にまとめて処理しても十分理解可能ですが、中堅企業以上になると「燃料費」「高速道路利用料」「駐車場代」といった形で細分化して管理することが多くなります。これは、決算書の見やすさや管理会計上の把握のしやすさに関わるためです。

また、勘定科目の選び方以上に重要なのが「継続適用」です。
期ごとに「今年は燃料費にしたけど、来年は旅費交通費にまとめておこう」というようにバラバラな処理をしてしまうと、過年度比較ができなくなり、経営分析や金融機関の評価に悪影響を与えます。税務上も「継続して同じ処理をしているかどうか」が判断基準の一つになるため、科目の決め方は早めに方針を固めて、毎年一貫して処理することが大切です。

実務の現場でも「とりあえず入力のしやすさで処理していたら、後から見返したときに数字の比較ができなくなって困った」という声をよく耳にします。科目の選び方自体に絶対の正解があるわけではありませんが、「自社に合った区分を決めて、それを継続適用すること」が一番のポイントです。

実務での注意点とトラブル回避のポイント

ETCカードの利用は便利ですが、実際の経理現場では注意が必要なケースもあります。

1. 明細の保管忘れ

ETC利用料の処理でよくあるトラブルの一つが、クレジットカード明細だけの保存では、仕入税額控除の根拠として不十分となる場合です。このため、税務上の控除が認められないリスクが生じます。

ETC利用料は消費税の課税仕入れに該当するため、適切な明細を保管することが重要です。そこでETC利用照会サービスにより利用明細を保管することが大切となります。このサービスでは、利用履歴をダウンロードでき、PDFで保存しておくことで、仕入税額控除の証拠として活用できます。

具体的には、ダウンロードした明細には利用日、道路名、料金、利用時間などが記載されており、経費計上や消費税処理を正確に行うことが可能です。

2. プライベート利用との区別

個人事業主では、プライベート分まで経費に入れてしまう事例が時々発生します。これは税務調査で指摘される典型例です。

• 事業用と私用を分けるルールを決める
• 家族カードを別にする

　　などの対策が有効です。

3. 実務現場から見た注意点

実際に、ある企業ではクレジットカード明細だけで処理していたため、仕入税額控除の判定が不明瞭になったケースがありました。こうした状況を防ぐためにも、毎月のETC利用明細を定期的にダウンロードし、PDFや会計ソフトで整理・保管しておくことが安心につながります。

まとめ

ETC利用料の仕訳は「高速代」「ガソリン代」など、内容ごとに勘定科目を分けることが基本です。一括処理も可能ですが、会社規模や税務調査リスクを考えると正確に分けておくのが安心です。大阪市で経理や仕訳に不安がある方は、ぜひ当事務所までご相談ください。