小口現金の仕訳についてわかりやすく解説！
yoshikawa
様々な少額の経費精算のため小口現金を導入している企業は多いですが、小口の支出が増えれば帳簿残高と実際の残高に差が生じやすくなります。今回は小口現金を適切に管理するため会計処理を中心に解説します。
目次
小口現金とは？
小口現金とは、小口の経費を支払うために一般の現金とは区別して管理する少額の現金のことをいいます。
小口現金の管理は、経費として支出した支払額と同額を定期的に補給する「定額資金前渡制度（インプレストシステム）」と必要に応じて随時補給する「不定額資金前渡制度（随時補給制度）」がありますが、多くの企業では定額資金前渡制度が採用されています。
注意点
小口現金は実際の残高と帳簿残高がずれることが多いため、小口現金を利用する場合はエクセルなどで「小口現金出納帳」を作成しておくことにより残高が合わせやすくなります。
小口現金の会計処理は？
定額資金前渡制度を採用した場合の小口現金の会計処理は以下のようにSTEP１〜STEP３までの3段階の経理処理が必要となります。小口現金係に前渡しをした場合を例として以下で仕訳を解説します。
STEP１ 経費支払いのための小口現金の補給
【具体例】
小口経費を支払うため普通預金から100,000円を引き出し小口現金係に渡した。
| 借 方 | 金 額 | 貸 方 | 金 額 |
|---|---|---|---|
| 小口現金 | 100,000 | 普通預金 | 100,000 |
STEP２ 小口現金で経費の支払い
【具体例】
小口現金係は以下の経費の支払いを経理に報告した。
消耗品費 13,000円
旅費交通費 15,000円
交際費 8,000円
通信費 7,000円
事務用品費 5,000円
水道光熱費 6,000円
| 借 方 | 金 額 | 貸 方 | 金 額 |
|---|---|---|---|
| 消耗品費 | 13,000 | 小口現金 | 54,000 |
| 旅費交通費 | 15,000 | ||
| 交際費 | 8,000 | ||
| 通信費 | 7,000 | ||
| 事務用品費 | 5,000 | ||
| 水道光熱費 | 6,000 |
注意点
小口現金は売上の入金等他の現金と混同させないようにしましょう。
STEP３ 支払い分について小口現金の補給
【具体例】
STEP２で支払った金額54,000円につき普通預金から資金を補給した。
| 借 方 | 金 額 | 貸 方 | 金 額 |
|---|---|---|---|
| 小口現金 | 54,000 | 普通預金 | 54,000 |
注意点
月に一度や週に一度など資金を補給する回数を決めておき実際に支払った金額分だけ補給し、小口現金の残高が一定となるように注意しておきましょう。現金の実在高と帳簿残高がずれている場合は、「現金化不足」や「雑収入」、「雑損失」などで処理する必要があります。
まとめ
今回は小口現金の会計処理について解説しました。
小口現金は適切に管理しておかないと帳簿残高と実在高がずれやすいため小口現金出納帳などを利用して残高の確認をしておくようにしましょう。
